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企業(yè)租賃辦公室如何簽合同更節(jié)稅?
提到節(jié)稅，很多人會(huì)疑惑，企業(yè)租賃辦公室，是費(fèi)用開(kāi)支，憑票入賬，抵扣就可以了，不需要自己繳稅呀?實(shí)務(wù)當(dāng)中，大部分的房東會(huì)收取凈租金收入，也就是房東需要繳納的房產(chǎn)稅，增值稅，附加稅等會(huì)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。那么企業(yè)應(yīng)該如何簽合同，才能更節(jié)稅呢?下面，廣州辦公室出租小編就來(lái)和大家聊一聊這一問(wèn)題：
1、通過(guò)房產(chǎn)中介來(lái)租房
第一反應(yīng)是不是通過(guò)房產(chǎn)中介需要支付中間商差價(jià)。直接通過(guò)房東，房東把房產(chǎn)稅轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，以30萬(wàn)房租為例，直接從房東處租賃，需要代房東繳納30*12%=3.6萬(wàn)房產(chǎn)稅。
根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，承租者承租房產(chǎn)后，再轉(zhuǎn)租的對(duì)轉(zhuǎn)租者收取的房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入不征收房產(chǎn)稅。
所以通過(guò)中介方，中介方不承擔(dān)房產(chǎn)稅，也就不會(huì)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，實(shí)務(wù)當(dāng)中，房東將辦公樓掛給中介，中介公司一般是不會(huì)代替房東承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)，中介公司就是賺的一個(gè)服務(wù)費(fèi)。
2、房產(chǎn)租賃合同應(yīng)該怎么簽，更節(jié)稅?
在房東要求收取租金凈收入，讓承租方代替其繳納相關(guān)稅費(fèi)的情況下，相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入租金總金額更劃算。
如果相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入合同總金額，那么房東是按照合同總金額開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)可以憑票進(jìn)行抵扣，稅前扣除;如果租金總金額約定的就是房東要求的凈租金收入，房產(chǎn)稅，增值稅等相關(guān)稅費(fèi)沒(méi)有約定在總金額當(dāng)中，企業(yè)代替房東繳納，收到的發(fā)票是以房東為抬頭的，這部分費(fèi)用跟企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)，不能作為企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。
便于理解，我們舉個(gè)例子：
A公司(一般納稅人)從甲公司(小規(guī)模納稅人)租賃一套辦公樓(市區(qū))，雙方約定甲公司獲取的凈租金收入為10萬(wàn)/月，房產(chǎn)稅，增值稅及附加稅等都由A公司承擔(dān)。如果合同約定的租金就是10萬(wàn)/月，那么A公司需要代替甲公司繳納相關(guān)稅費(fèi)為：
增值稅：10*12*5%=6萬(wàn);
房產(chǎn)稅：10*12*12%=14.4萬(wàn);
附加稅(城建稅，教育費(fèi)，地方教育費(fèi)附加)：6*(7%+3%+2%)=0.72萬(wàn);(今年疫情附加稅有優(yōu)惠政策，大家可以關(guān)注一下);
印花稅：10*12*0.1%=0.12萬(wàn)
企業(yè)租賃辦公室所得稅暫時(shí)不考慮的情況下，一年需要替甲公司繳納6+14.4+0.72+0.12=21.24萬(wàn)元稅費(fèi)，而且這部分稅費(fèi)企業(yè)還不能稅前扣除，相當(dāng)于還需要多繳納21.24*25%=5.31萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。
如果我們改進(jìn)合同金額，房東凈租金收入還是10萬(wàn)元/月，但是我們把這些稅費(fèi)計(jì)入合同總金額，加入總金額為a。
那么a-5%a-12%a-5%*12%a-0.1%a=10*12，
求解，a=145.81萬(wàn)，即，月租金為145.81/12=12.23萬(wàn)
所以合同約定年租金為145.81，或則月租金為12.23萬(wàn)元，這樣企業(yè)所得稅前扣除金額為145.81萬(wàn)元，相關(guān)的稅費(fèi)就可以合理進(jìn)行扣除了。
如果房東是個(gè)人的話，那么還需要繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算方法原理如上一樣，改變一下稅率就可以了。
企業(yè)租賃辦公室如何簽合同更節(jié)稅?
3、租賃合同房租和物業(yè)費(fèi)分開(kāi)寫(xiě)
我們知道對(duì)于房東是一般納稅人而言，房租租賃租金需要繳納9%的增值稅，而物業(yè)費(fèi)是按照6%繳納增值稅的，對(duì)于房東為小規(guī)模納稅人的，租金收入需要繳納5%的增值稅，物業(yè)費(fèi)只需要3%。中間是有稅率差的。如果物業(yè)費(fèi)需要承租方來(lái)負(fù)擔(dān)，房東繳納的相關(guān)稅費(fèi)也由承租方承擔(dān)，那就分開(kāi)寫(xiě)，這樣能實(shí)際減少承租方代房東支付的增值稅支出。
以上是廣州辦公室出租小編為大家總結(jié)的公司租賃辦公室相關(guān)節(jié)稅要點(diǎn)希望對(duì)各位有所幫助。
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