辦公室租賃發票,企業開房屋出租發票

1、租房交稅需要根據您所出租的房子是什么類型來進行綜合的判，如果是出租的個人的住宅型房屋和出租的非住宅的所交納的稅種是不一樣的，兩則應該區別的對待。
 

2、如果出租的是個人的非住宅房屋:房產稅:以租金收入12%計算繳納;營業稅:以租金收入的5%計算繳納;城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
 

個人所得稅:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率是20%;.印花稅:按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。;城鎮土地使用稅:按當地主管稅務機關核定的單位稅額征收。
 

3、如果是出租的個人住宅性房屋:房產稅:以租金收入4%計算繳納;.營業稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納;城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
 

個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額;免征城鎮土地使用稅和印花稅。
 

租房交稅發票應該交納的稅費：
 

例如房租是2000元,營業稅:月租金收入×3%,即2000×3%=60;城建稅:營業稅×(1%或5%或7%)(在市區的,稅率為7%,在縣城、鎮的,稅率為5%,所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%,外籍和港澳臺人員不征),按照在市區標準計算即60×7%=4.2;教育費附加:營業稅×3%(外籍和港澳臺人員不征),即60×3%=1.8。
 

地方教育附加:營業稅×1%,即60×1%=0.6;房產稅:月租金收入×4%,即2000×4%=80;土地使用稅:每平方米土地年稅額÷12個月×占地面積,島內土地使用稅為每平方米6元,6÷12個月×10=5(每月)。
 

印花稅:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2。上述(1)-(7)項合計稅費為:153.6;個人所得稅=(2000-153.6-800)×10%=104.64。
 

問：領用發票時，發票專用章印模需要留存備查嗎?
 

答：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第十四條規定，稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查。
 

問：發票存根聯、記賬聯需要加蓋發票專用章嗎?如未加蓋，稅務機關可以按未按規定開具發票處罰嗎?
 

答：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十八條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
 

因此，發票存根聯、記賬聯不需加蓋發票專用章。
 

問：其他個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產，需要向承租方開具增值稅發票的，是否可以由受托單位代其向主管地稅機關按規定申請代開增值稅發票?
 

答：根據相關公告：“三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產，需要向承租方開具增值稅發票的，可以由受托單位代其向主管地稅機關按規定申請代開增值稅發票。”
 

問：納稅人銷售貨物或者應稅勞務時，哪些情況不得開具增值稅專用發票?
 

答：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定：“納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

 

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
 

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
 

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
 

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。”
 

二、根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》規定：“……商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。
 

……
 

銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。”
 

問：金融機構開展貼現、轉貼現業務如何就貼現利息開具發票?
 

答：根據《國家稅務總局公告2017年第30號》(國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告)：“四、自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務需要就貼現利息開具發票的，由貼現機構按照票據貼現利息全額向貼現人開具增值稅普通發票，轉貼現機構按照轉貼現利息全額向貼現機構開具增值稅普通發票。”

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